Erven en schenken goedkoper

De belasting die geheven wordt over erfenissen en schenkingen, is geregeld in de Successiewet. Deze wet was behoorlijk verouderd, en kon wel wat eenvoudiger. Daarom is per 1 januari 2010 de nieuwe Successiewet ingegaan. In de meeste situaties zorgt dit ervoor dat er minder belasting betaald hoeft te worden over bedragen die je als erfenis of schenking ontvangt.

Voorheen was er een flink aantal verschillende belastingtarieven van toepassing bij schenken en erven, uiteenlopend van 5% tot maar liefst 68% Het voormalige successierecht heet nu ‘erfbelasting', en de naam van het schenkingsrecht is aangepast naar ‘schenkbelasting'. De tarieven die in rekening worden gebracht bij ontvangen bedragen boven de vrijstellingen zien er voor 2010 als volgt uit (zowel voor erven als voor schenken):

Ook de vrijstellingen die gelden zijn verruimd en vereenvoudigd. Zo was er voor erven door kinderen en kleinkinderen altijd een drempelvrijstelling van toepassing: als ze meer ontvingen, verviel de vrijstelling en werd het gehele bedrag belast.

Een andere belangrijke aanpassing in de nieuwe Successiewet is het ‘partnerbegrip', ofwel: wanneer je voor deze heffing als partner gezien wordt. Wie geen huwelijk of geregistreerd partnerschap is aangegaan, zal alleen als partner gezien worden (en dus recht hebben op de bijbehorende vrijstelling en tarieven) als er bij de notaris een samenlevingscontract is opgesteld. Deze eis geldt niet als je meer dan 5 jaar samenwoont.

Ook is er een aanpassing van de heffing van erfbelasting over de overlijdensuitkering uit een levensverzekering. Wie getrouwd is in gemeenschap van goederen kan die heffing niet ontlopen, maar wordt vanaf nu wel minder zwaar belast dan voorheen.

Tot slot is er voor schenkingen een extra vrijstelling ingevoerd. Kinderen tussen 18 en 35 jaar kunnen van hun ouders eenmalig een hoge belastingvrije schenking ontvangen, die bedraagt in 2010 € 24.000. Wordt het bedrag gebruikt voor de aankoop van een huis of de bekostiging van een studie, dan is die vrijstelling zelfs € 50.000.

Wil je meer weten over de fiscale gevolgen van erven en schenken? Maak dan eens een afspraak met een financieel adviseur om je goed te laten voorlichten!