Pensioen ondernemer

Eenmanszaak en V.O.F.

Staking van de onderneming

Bij beëindiging van het ondernemerschap vormen de stille reserves en de goodwill tezamen de belaste stakingswinst. De meest voorkomende stakingsredenen zijn:

• Overlijden van de ondernemer 
• Overdracht of omzetting in een B.V.
• Liquidatie van de onderneming

Doorschuiven fiscale claim

Uw bedrijf verkopen

Indien u uw bedrijf verkoopt en u krijgt in één keer de waarde van uw bedrijf op een bankrekening gestort dan bent u belasting verschuldigd over de stille reserves en de goodwill.  Vaak is het aantrekkelijk om een lijfrente bij een verzekeraar te bedingen. U kunt dan namelijk gebruik maken van een verhoogde lijfrentepremieaftrek. Echter niet alle lijfrenten komen hiervoor in aanmerking. De volgende lijfrenten wél:

1. Tijdelijke oudedagslijfrente
2. Oudedagslijfrente
3. Overbruggingslijfrente
4. Nabestaandenlijfrente

   Omzetting van eenmanszaak naar B.V.

   Er zijn twee mogelijkheden voor omzetting:

   1. Geruisloze omzetting
   2. Niet-geruisloze omzetting
   Bij de eerste mogelijkheid wordt de fiscale claim uitgesteld en worden de activa bij de B.V. tegen dezelfde bedragen geactiveerd als bij de eenmanszaak. U gaat belasting betalen wanneer u uw bedrijf of een deel daarvan verkoopt. In plaats van inkomstenbelasting wordt er dan vennootschapsbelasting geheven. Overigens heeft u hiervoor wel toestemming nodig van de Belastingdienst. 

   Bij de tweede mogelijkheid rekent u direkt af met de fiscus. U kunt als dan direct gebruik maken van de extra lijfrenteaftrek in dat jaar. 

   Fiscale oudedagsreserve (FOR)

   Jaarlijks mag u een bepaald percentage van de winst aan uw FOR toevoegen. De FOR wordt op uw balans opgenomen en in de fiscale winstbepaling meegenomen. U moet overigens wel voldoen aan het urencriterium (1225 uur) en nu mag niet ouder zijn dan 65 jaar.

   De fiscale boekwaarde van de FOR mag niet boven het ondernemingsvermogen uitkomen en de premies die u betaalt voor een pensioenregeling moet u in minder brengen.  Voor het berekenen van maximum dotaties en eventuele verminderingen adviseren wij u, vanwege de complexe materie, contact op te nemen met een financieel adviseur die u via deze site kunt vinden (offerte aanvragen).