Pensioen tekort, aanvullend pensioen en vervroegd met pensioen

Volgens de Wet Inkomstenbelasting 2001 kunt u alleen nog de premies voor lijfrenten aftrekken van de belasting indien ze een bepaalde doelstelling beogen. Een van de doelstellingen is om via de aftrek van lijfrenten een pensioen op te bouwen. Dat pensioen mag niet meer zijn dan 70% van uw laatstverdiende inkomen.

Andere toegelaten redenen voor aftrek zijn:

• Lijfrenten voor meerderjarige invalide kinderen en kleinkinderen 
• Periodieke uitkeringen voor invaliditeit, ziekte of ongeval
• Periodieke uitkeringen voor de WAZ (Wet Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen)

U mag slechts een beperkt aantal lijfrenten aftrekken van de inkomstenbelasting:

• Oudedagslijfrente 
• Nabestaandenlijfrente
• Overbruggingslijfrente
• Tijdelijke oudedagslijfrente

De oudedagslijfrente mag ingaan op elk moment echter niet later dan op uw 70-ste. Uw partner mag bij uw overlijden niet meer dan 70% van die uitkering ontvangen.

De nabestaandenlijfrente gaat in op het moment dat u komt te overlijden en mag levenslang of tijdelijk zijn. Uitkeringen zijn beperkt indien zij bestemd zijn voor anderen dan uw partner.

De overbruggingslijfrente is een tijdelijke lijfrente tot op het moment dat uw pensioenuitkeringen gaan lopen. U mag in principe zelf die (eind-)datum bepalen. U bent ook vrij voor wat betreft het keizen van de ingangsdatum mits de lijfrente voldoet aan het ‘1% sterftekanscriterium'.

De tijdelijke oudedagslijfrente mag niet eerder ingaan dan het jaar waarin uw pensioenvoorziening begint te lopen. Hij mag niet later ingaan dan uw 70-ste en moet tenminste 5 jaar duren. De maximale uitkering bedraagt circa € 18.000,- per jaar.

Deze lijfrenten kunnen allen zowel direct ingaand als uitgesteld zijn. Bij uitgestelde lijfrenten wordt deze nog onderverdeeld in zuivere lijfrenten en gerichte lijfrenten.

Bij een zuivere lijfrente staat bij het aangaan van de verzekering al de hoogte van de termijn vast. Bij een gerichte lijfrente zijn de termijnen nog niet bekend. In uw polis staat een kapitaal vermeld wat de grondslag is van de later te bepalen lijfrente-uitkeringen.